TCTD phải quy đổi doanh số của tài khoản ngoại tệ ra Đồng Việt Nam

Theo như Thông tư 22/2017/TT-NHNN, TCTD phải thực hiện quy đổi số dư, doanh số hoạt động của tài khoản ngoại tệ ra Đồng Việt Nam theo hướng dẫn sau đây:

Tổ chức tín dụng được cấp phép kinh doanh ngoại hối:

• Đối với các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ:
  • Quy đổi theo tỷ giá giao ngay tại thời điểm cuối ngày làm việc cuối cùng của tháng, quý, năm của tổ chức tín dụng nếu tỷ giá này chênh lệch nhỏ hơn 1% so với tỷ giá bình quân gia quyền mua và bán của ngày làm việc cuối cùng của tháng, quý, năm.
  • Trường hợp tỷ giá lớn hơn hoặc bằng 1% thì TCTD sử dụng tỷ giá bình quân gia quyền mua và bán của ngày làm việc cuối cùng của tháng, quý, năm để quy đổi.
  • Tỷ giá bình quân gia quyền mua và bán được tính bằng tổng tỷ giá bình quân gia quyền mua và tỷ giá bình quân gia quyền bán chia cho 2.
  • Trong đó, tỷ giá bình quân gia quyền mua/bán là tỷ giá được xác định trên cơ sở lấy tổng doanh số mua/bán bằng đồng Việt Nam trong ngày chia cho số lượng ngoại tệ mua/bán trong ngày.
• Đối với các khoản mục phi tiền tệ: quy đổi theo tỷ giá đã ghi nhận tại ngày hạch toán.

Tổ chức tín dụng không được cấp phép kinh doanh ngoại hối:

• Đối với các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ:
  • Quy đổi theo tỷ giá giao ngay tại thời điểm cuối ngày làm việc cuối cùng trong tháng, quý, năm của Ngân hàng thương mại mà tổ chức tín dụng thực hiện giao dịch nhiều nhất trong kỳ kế toán.
• Đối với các khoản mục phi tiền tệ:
  • Quy đổi theo tỷ giá đã ghi nhận tại ngày hạch toán.

Xem chi tiết tại Thông tư 22/2017/TT-NHNN có hiệu lực từ ngày 01/4/2018.

- Thanh Lâm -

>> XEM BẢN TIẾNG ANH CỦA BÀI VIẾT NÀY TẠI ĐÂY