�

THỎA THUẬN LI�N NG�NH

VỀ VIỆC QUẢN L� V� SỬ DỤNG T�I KHOẢN TIỀN GỬI CỦA HỆ THỐNG BẢO HIỂM X� HỘI VIỆT NAM MỞ TẠI HỆ THỐNG KHO BẠC NH� NƯỚC

Căn cứ Nghị định số 94/2008/NĐ-CP ng�y 22/8/2008 của Ch�nh phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn v� cơ cấu tổ chức của Bảo hiểm x� hội Việt Nam v� Nghị định số 116/2011/NĐ-CP ng�y 14/12/2011 của Ch�nh phủ về sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 94/2008/NĐ-CP ng�y 22/8/2008;

Căn cứ Quyết định số 04/2011/QĐ-TTg ng�y 20/01/2011 của Thủ tướng Ch�nh phủ về quản l� t�i ch�nh đối với Bảo hiểm x� hội Việt Nam v� Th�ng tư số 134/2011/TT-BTC ng�y 30/9/2011 của Bộ T�i ch�nh Quy định chi tiết v� hướng dẫn thực hiện một số Điều của Quyết định số 04/2011/QĐ-TTg;

Căn cứ Nghị định số 118/2008/NĐ-CP ng�y 27/11/2008 của Ch�nh phủ Quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn v� cơ cấu tổ chức của Bộ T�i ch�nh;

Căn cứ Quyết định số 108/2009/QĐ-TTg ng�y 26/08/2009 của Thủ tướng Ch�nh phủ Quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn v� cơ cấu tổ chức của Kho bạc Nh� nước trực thuộc Bộ T�i ch�nh;

Căn cứ Quyết định số 30/2005/QĐ-BTC ng�y 26/05/2005 của Bộ trưởng Bộ T�i ch�nh về việc ban h�nh Chế độ mở v� sử dụng t�i khoản tại KBNN (đối với c�c đơn vị KBNN chưa thực hiện triển khai TABMIS);

Căn cứ Th�ng tư số 109/2011/TT-BTC ng�y 01/08/2011 của Bộ T�i ch�nh về việc hướng dẫn mở v� sử dụng t�i khoản tại Kho bạc Nh� nước trong điều kiện �p dụng TABMIS (đối với c�c đơn vị KBNN đ� thực hiện triển khai TABMIS);

Bảo hiểm x� hội Việt Nam v� Kho bạc Nh� nước thống nhất Thỏa thuận li�n ng�nh việc quản l� v� sử dụng t�i khoản tiền gửi của c�c đơn vị thuộc hệ thống Bảo hiểm x� hội Việt Nam mở tại hệ thống Kho bạc Nh� nước như sau:

Chương 1.

NHỮNG QUY ĐỊNH CHUNG

1. Văn bản n�y quy định sự phối hợp giữa hệ thống Bảo hiểm x� hội (BHXH) Việt Nam v� hệ thống Kho bạc Nh� nước (KBNN) trong việc quản l�, sử dụng t�i khoản tiền gửi của hệ thống BHXH Việt Nam mở tại hệ thống KBNN.

2. BHXH c�c tỉnh, th�nh phố trực thuộc Trung ương (gọi chung l� BHXH tỉnh); BHXH c�c quận, huyện, thị x�, th�nh phố thuộc tỉnh (gọi chung l� BHXH huyện) mở 01 (một) t�i khoản �Tiền gửi chuy�n thu� tại đơn vị KBNN c�ng cấp để quản l� tiền thu BHXH bắt buộc, bảo hiểm thất nghiệp (gọi chung l� quỹ BHXH), bảo hiểm y tế (BHYT) của c�c đơn vị h�nh ch�nh sự nghiệp, c�c tổ chức Đảng, đo�n thể, tổ chức kinh tế x� hội v� c�c đơn vị hưởng lương từ Ng�n s�ch nh� nước (NSNN); tiền thu của c�c đối tượng do NSNN hỗ trợ theo quy định.

3. BHXH tỉnh, BHXH huyện thực hiện mở, sử dụng t�i khoản v� chịu sự quản l�, kiểm tra, kiểm so�t của đơn vị KBNN nơi mở t�i khoản theo quy định hiện h�nh v� những quy định cụ thể trong văn bản thỏa thuận n�y.

4. C�c đơn vị KBNN c� tr�ch nhiệm phối hợp với cơ quan BHXH để thực hiện chuyển tiền theo quy định trong văn bản thỏa thuận n�y.

5. Định kỳ h�ng th�ng, năm, cơ quan BHXH v� đơn vị KBNN c�ng cấp c� tr�ch nhiệm đối chiếu ph�t sinh, x�c nhận số dư (nếu c�), thực hiện chế độ th�ng tin, b�o c�o theo quy định.

6. KBNN c�c cấp cung ứng c�c dịch vụ của m�nh cho cơ quan BHXH theo quy định của ph�p luật.

7. Những nội dung kh�c ngo�i phạm vi quy định tại văn bản n�y hệ thống BHXH Việt Nam v� hệ thống KBNN thực hiện theo quy định hiện h�nh.

Chương 2.

NHỮNG QUY ĐỊNH CỤ THỂ

I. Nguy�n tắc mở v� sử dụng t�i khoản

BHXH tỉnh, BHXH huyện mở 01 (một) t�i khoản �Tiền gửi chuy�n thu� tại KBNN cung cấp. T�i khoản n�y do Gi�m đốc BHXH tỉnh (hoặc người được ủy quyền), Gi�m đốc BHXH huyện (hoặc người được ủy quyền) l�m chủ t�i khoản. BHXH tỉnh, BHXH huyện kh�ng được sử dụng số tiền tr�n t�i khoản n�y v�o bất cứ mục đ�ch n�o kh�c ngo�i c�c nội dung quy định dưới đ�y.

Nội dung, kết cấu t�i khoản như sau:

Ph�t sinh b�n Nợ:

- Số tiền thu BHXH, BHYT; số tiền l�i chậm đ�ng BHXH, BHYT; số tiền l�i của t�i khoản �Tiền gửi chuy�n thu� của BHXH tỉnh, BHXH huyện mở tại KBNN chuyển về t�i khoản �Tiền gửi thu BHXH� của BHXH tỉnh mở tại ng�n h�ng (thuộc danh mục n�u trong phụ lục số 01 v� 02 k�m theo văn bản n�y).

- Ho�n trả lại cho c�c đơn vị sử dụng lao động, c� nh�n trong c�c trường hợp: nộp thừa, chuyển nhầm v�o t�i khoản tiền gửi của BHXH tỉnh, của BHXH huyện; hoặc đơn vị sử dụng lao động chuyển địa b�n, thay đổi nơi đăng k� tham gia BHXH, BHYT, giải thể, ph� sản, chấm dứt hợp đồng lao động theo quy định của ph�p luật (hồ sơ, chứng từ thanh to�n gồm: ủy nhiệm chi chuyển tiền v� văn bản của Gi�m đốc BHXH tỉnh).

- Chuyển tiền về một t�i khoản kh�c (hồ sợ, chứng từ thanh to�n gồm: ủy nhiệm chi chuyển tiền v� văn bản của Tổng Gi�m đốc BHXH Việt Nam).

Ph�t sinh b�n C�:

- Số tiền thu BHXH, BHYT, l�i chậm đ�ng BHXH, BHYT của c�c đơn vị chuyển nộp theo quy định của Luật BHXH v� Luật BHYT;

- Số tiền thu BHXH, BHYT do Ng�n s�ch nh� nước đ�ng, hỗ trợ đ�ng cho c�c đối tượng tham gia BHXH, BHYT;

- Số tiền l�i nhận được từ số dư tr�n t�i khoản "Tiền gửi chuy�n thu� do KBNNtrả.

Số dư b�n C�:

Phản �nh số tiền thu BHXH, BHYT, số tiền l�i chưa chuyển về t�i khoản �Tiền gửi thu BHXH� của BHXH tỉnh mở tại ng�n h�ng.

II. Nội dung ủy quyền của cơ quan BHXH với đơn vị KBNN nơi mở t�i khoản

1. BHXH huyện, BHXH tỉnh ủy quyền cho KBNN c�ng cấp thực hiện chuyển tiền từ t�i khoản �Tiền gửi chuy�n thu� của BHXH huyện, BHXH tỉnh về t�i khoản �Tiền gửi thu BHXH� của BHXH tỉnh mở tại Ng�n h�ng (thuộc danh mục n�u trong phụ lục số 01 v� 02 k�m theo văn bản n�y) m� kh�ng cần c� chứng từ chuyển tiền của Chủ t�i khoản.

2. Căn cứ số dư C� t�i khoản �Tiền gửi chuy�n thu� của cơ quan BHXH, KBNN c�ng cấp được quyền chủ động tr�ch Nợ t�i khoản �Tiền gửi chuy�n thu� của cơ quan BHXH (TK 943.10 - Tiền gửi chuy�n thu BHXH, đối với KBNN chưa thực hiện triển khai TABMIS hoặc TK 3741 - Tiền gửi c� mục đ�ch, đối với KBNN đ� thực hiện triển khai TABMIS) để chuyển tiền về t�i khoản "Tiền gửi thu BHXH� của BHXH tỉnh mở tại ng�n h�ng (thuộc danh mục n�u trong phụ lục số 01 v� 02 k�m theo văn bản n�y).

III. T�i liệu, chứng từ đối chiếu, quyết to�n

1. Đối với giao dịch nộp tiền v�o t�i khoản của cơ quan BHXH

Khi nhận được chứng từ giao dịch của kh�ch h�ng nộp tiền BHXH, BHYT v�o t�i khoản �Tiền gửi chuy�n thu� của cơ quan BHXH, đơn vị KBNN thực hiện:

a) Sau khi ghi C� v�o t�i khoản "Tiền gửi chuy�n thu� của cơ quan BHXH, KBNN chuyển cho cơ quan BHXH c�ng cấp cấp 01 li�n chứng từ gốc để l�m căn cứ ghi sổ kế to�n.

b) Trường hợp KBNN hạch to�n sai cần điều chỉnh số liệu: KBNN lập Phiếu điều chỉnh sai lầm (Mẫu C6-07/KB) để hạch to�n điều chỉnh v� trả cho cơ quan BHXH c�ng cấp 01 li�n Phiếu điều chỉnh sai lầm để l�m căn cứ ghi sổ kế to�n.

2. Đối với giao dịch thực hiện theo nội dung ủy quyền của cơ quan BHXH:

KBNN chủ động chuyển tiền theo nội dung ủy quyền quy định tại mục II n�u tr�n, kế to�n Kho bạc lập 02 Phiếu chuyển khoản (ghi r� nội dung chuyển tiền, m� cơ quan BHXH): 01 li�n hạch to�n v� lưu; 01 li�n gửi cơ quan BHXH (b�o Nợ).

(Trường hợp thanh to�n thủ c�ng với ng�n h�ng: kế to�n lập th�m 02 li�n gửi ng�n h�ng).

3. Đối với giao dịch thực hiện ho�n trả, chuyển tiền

Đối với chứng từ ho�n trả hoặc chuyển tiền về t�i khoản kh�c theo văn bản của Gi�m đốc BHXH tỉnh hoặc Tổng Gi�m đốc BHXH Việt Nam, c�c đơn vị thực hiện:

a) Cơ quan BHXH phải lập Ủy nhiệm chi chuyển tiền theo đ�ng mẫu quy định của Bộ T�i ch�nh; ghi r� nội dung chuyển tiền; k� t�n chủ t�i khoản, kế to�n trưởng; đ�ng dấu đơn vị theo đ�ng mẫu dấu v� chữ k� đ� đăng k� tại KBNN; ủy nhiệm chi phải được k� bằng b�t c� mực m�u xanh.

b) Cơ quan BHXH chuyển Ủy nhiệm chi sang KBNN c�ng cấp để chuyển tiền phải gửi k�m theo theo văn bản của Gi�m đốc BHXH tỉnh cho ph�p ho�n trả hoặc văn bản của Tổng Gi�m đốc BHXH Việt Nam cho ph�p chuyển tiền.

c) KBNN c�c cấp thực hiện thanh to�n trong ng�y trước thời điểm 15 giờ 30 ph�t; c�c giao dịch ph�t sinh sau thời điểm 15 giờ 30 ph�t th� thực hiện thanh to�n v�o ng�y l�m việc kế tiếp.

4. Chậm nhất ba (03) ng�y l�m việc đầu ti�n của th�ng kế tiếp, đơn vị KBNN cung cấp cho cơ quan BHXH c�ng cấp sổ chi tiết của c�c giao dịch ph�t sinh trong th�ng. Trường hợp cần thiết, KBNN cung cấp sổ chi tiết c�c giao dịch ph�t sinh trong ng�y.

IV. Trả l�i c�c t�i khoản tiền gửi

1. Số dư C� tr�n c�c t�i khoản �Tiền gửi chuy�n thu� của BHXH tỉnh, BHXH huyện mở tại KBNN c�ng cấp (nếu c�) được trả l�i theo mức l�i suất tiền gửi kh�ng kỳ hạn của Ng�n h�ng Nh� nước trả cho KBNN trong c�ng kỳ.

2. Tiền l�i được trả h�ng th�ng v� t�nh theo phương ph�p t�ch số. KBNN lập bảng k� t�nh l�i trả cho cơ quan BHXH c�ng với sổ chi tiết trong đ� c� số l�i ph�t sinh trong th�ng.

3. Khi c� thay đổi về mức l�i suất tiền gửi kh�ng kỳ hạn của Ng�n h�ng Nh� nước, đơn vị KBNN th�ng b�o kịp thời cho cơ quan BHXH c�ng cấp về sự thay đổi n�y.

V. Ph� chuyển tiền

1. Mức thu ph� dịch vụ thanh to�n được t�nh theo mức ph� Ng�n h�ng Nh� nước thu của KBNN tại thời điểm thực hiện dịch vụ thanh to�n.

2. Đơn vị KBNN thu ph� chuyển tiền theo phương thức thu định kỳ.

3. Ph� được t�nh cho từng m�n v� được thanh to�n định kỳ h�ng th�ng (v�o ng�y đầu th�ng sau). Cuối mỗi th�ng, đơn vị KBNN lập �Bảng k� t�nh ph� chuyển tiền� trong th�ng gửi cơ quan BHXH c�ng cấp.

4. Nhận được �Bảng k� t�nh ph� chuyển tiền�, cơ quan BHXH chuyển tiền từ t�i khoản �Tiền gửi chi quản l� bộ m�y� của m�nh để chuyển trả KBNN v�o đầu th�ng sau. Đơn vị KBNN kh�ng tự � khấu trừ số tiền tr�n t�i khoản �Tiền gửi chuy�n thu� của cơ quan BHXH để thu ph� chuyển tiền.

VI. Thời điểm chuyển tiền thu theo ủy quyền của cơ quan BHXH

1. V�o c�c ng�y l�m việc, trước thời điểm 15 giờ 30 ph�t KBNN chủ động chuyển to�n bộ số dư tr�n t�i khoản �Tiền gửi chuy�n thu� của BHXH huyện, BHXH tỉnh về t�i khoản �Tiền gửi thu BHXH� của BHXH tỉnh mở tại Ng�n h�ng (thuộc danh mục n�u trong phụ lục số 01 v� 02 k�m theo văn bản n�y), cụ thể:

- Việc chuyển tiền được thực hiện 01 (một) lần/ng�y.

- Ri�ng c�c ng�y 30 v� 31 th�ng 12 h�ng năm được chuyển nhiều lần trong ng�y.

2. Đối với c�c giao dịch ph�t sinh sau thời điểm 15 giờ 30 ph�t, KBNN thực hiện chuyển tiền về t�i khoản �Tiền gửi thu BHXH� của BHXH tỉnh mở tại Ng�n h�ng v�o thời điểm trước thời điểm 15 giờ 30 ph�t của ng�y l�m việc kế tiếp.

VII. C�c dịch vụ kh�c

Trong điều kiện cho ph�p, c�c đơn vị KBNN tạo điều kiện để cơ quan BHXH c�ng cấp truy cập, tra cứu số dư t�i khoản �Tiền gửi chuy�n thu� mở tại KBNN.

VIII. Tr�ch nhiệm quản l�, sử dụng v� kiểm so�t t�i khoản tiền gử� của hệ thống BHXH Việt Nam mở tại hệ thống KBNN

1. Đối với cơ quan BHXH

1.1. Phải thực hiện đầy đủ thủ tục mở t�i khoản, giao dịch, chuyển tiền đối với c�c t�i khoản tiền gửi của m�nh v� thực hiện đầy đủ quyền v� nghĩa vụ của đơn vị mở t�i khoản theo quy định hiện h�nh. H�ng th�ng, h�ng qu� lập v� gửi KBNN 02 bản x�c nhận số dư t�i khoản (Mẫu ĐC-04/BK k�m theo văn bản n�y).

1.2. Kh�ng được sử dụng tiền tr�n c�c t�i khoản �Tiền gửi chuy�n thu� mở tại hệ thống KBNN tr�i với c�c nội dung quy định về việc quản l�, sử dụng c�c t�i khoản tiền gửi n�u tại Mục I, Chương II văn bản n�y.

1.3. Chịu tr�ch nhiệm về c�c nội dung thanh to�n ghi tr�n chứng từ chuyển tiền (ủy nhiệm chi), chịu tr�ch nhiệm về những thiệt hại, vi phạm, lợi dụng tr�n c�c t�i khoản tiền gửi của BHXH c�c cấp mở tại KBNN ph�t sinh do lỗi của cơ quan BHXH.

1.4. H�ng th�ng chịu tr�ch nhiệm đối chiếu số liệu giữa chứng từ gốc v� sổ chi tiết do KBNN cung cấp; số liệu giữa chứng từ gốc do BHXH c�c cấp lập với b�o Nợ, b�o C� của đơn vị KBNN (nếu c�).

1.5. Th�ng b�o, cập nhật kịp thời, đầy đủ bằng văn bản c�c th�ng tin về t�n t�i khoản, số hiệu t�i khoản, t�n, địa chỉ của Ng�n h�ng nơi BHXH tỉnh mở t�i khoản, m� của cơ quan BHXH để KBNN chủ động chuyển tiền theo quy định tại văn bản thỏa thuận n�y.

1.6. Phối hợp chặt chẽ với KBNN trong việc thanh to�n, chuyển tiền để kịp thời xử l� sai s�t khi ph�t sinh.

2. Đối với c�c đơn vị KBNN c� t�i khoản của cơ quan BHXH

2.1. Hướng dẫn cơ quan BHXH c�ng cấp thủ tục mở t�i khoản, quản l�, sử dụng t�i khoản tiền gửi theo quy định hiện h�nh.

2.2. Chỉ chủ động thực hiện chuyển tiền từ t�i khoản �Tiền gửi chuy�n thu� của BHXH huyện, BHXH tỉnh mở tại hệ thống KBNN về t�i khoản �Tiền gửi thu BHXH� của BHXH tỉnh mở tại ng�n h�ng thuộc danh mục (n�u trong phụ lục số 01 v� 02 k�m theo văn bản n�y) v� th�ng b�o thay đổi, bổ sung bằng văn bản của cơ quan BHXH.

2.3. Hạch to�n đầy đủ, ch�nh x�c, kịp thời c�c nghiệp vụ kinh tế ph�t sinh v�o t�i khoản �Tiền gửi chuy�n thu� của BHXH theo đ�ng quy định tại Mục I, Chương II văn bản n�y.

2.4. Thực hiện b�o C�, b�o Nợ kịp thời cho cơ quan BHXH c�ng cấp.

2.5. Tạo điều kiện thuận lợi cho cơ quan BHXH c�ng cấp tra cứu, đối chiếu số liệu thường xuy�n v� đột xuất trong điều kiện kỹ thuật cho ph�p.

2.6 Chậm nhất 03 (ba) ng�y kể từ khi nhận bảng x�c nhận số dư t�i khoản của cơ quan BHXH, sau khi kiểm tra, đối chiếu khớp đ�ng, KBNN k� x�c nhận đ�ng dấu �KẾ TO�N� (01 bản lưu tại KBNN, 01 bản gửi đơn vị);

2.7. Trường hợp KBNN chuyển tiền kh�ng đ�ng t�n người nhận tiền, số t�i khoản do cơ quan BHXH cung cấp, chuyển tiền v�o t�i khoản kh�c kh�ng phải l� t�i khoản �Tiền gửi thu BHXH� của BHXH tỉnh mở tại ng�n h�ng (n�u trong phụ lục số 01 v� 02 k�m theo văn bản n�y), KBNN chịu tr�ch nhiệm ho�n trả số tiền đ� chuyển sai v� l�i ph�t sinh trong thời gian tiền chuyển sai với mức l�i suất bằng mức l�i suất đầu tư hiện h�nh BHXH Việt Nam cho c�c ng�n h�ng thương mại nh� nước vay như sau

Chương 3.

TỔ CHỨC THỰC HIỆN

1. Văn bản n�y c� hiệu lực thi h�nh kể từ ng�y 01/9/2012.

2. BHXH Việt Nam, KBNN c� tr�ch nhiệm th�ng b�o, hướng dẫn, phổ biến v� triển khai thực hiện c�c quy định tại văn bản n�y tới c�c đơn vị trong to�n hệ thống.

3. Trong trường hợp c� sự thay đổi về cơ chế thu, chi BHXH v� những thay đổi kh�c từ ph�a BHXH Việt Nam hay những thay đổi về Quy chế mở, quản l� v� sử dụng t�i khoản tiền gửi từ ph�a KBNN l�m ảnh hưởng đến việc thực hiện c�c nội dung trong văn bản n�y, BHXH Việt Nam v� KBNN c� tr�ch nhiệm th�ng b�o cho nhau để c�ng phối hợp, thống nhất hướng giải quyết. Trường hợp kh�ng thống nhất được hoặc một trong hai b�n c� y�u cầu chấm dứt c�c thỏa thuận quy định tại văn bản n�y th� phải th�ng b�o trước cho b�n kia tối thiểu l� 03 (ba) th�ng.

4. BHXH tỉnh, BHXH huyện v� c�c đơn vị KBNN tỉnh, huyện c� tr�ch nhiệm tổ chức thực hiện đầy đủ, đ�ng c�c nội dung quy định tại Thỏa thuận n�y, kh�ng được ban h�nh c�c quy định ri�ng tr�i với quy định tại Thỏa thuận n�y. Trong qu� tr�nh hoạt động nếu c� kh� khăn, vướng mắc, b�o c�o kịp thời về BHXH Việt Nam v� KBNN để xem x�t, phối hợp giải quyết.

5. H�ng năm, KBNN v� BHXH phối hợp để tổng kết, đ�nh gi� t�nh h�nh thực hiện thỏa thuận li�n ng�nh để kịp thời sửa đổi, bổ sung những kh� khăn vướng mắc trong qu� tr�nh tổ chức thực hiện.

6. Mọi sửa đổi, bổ sung văn bản thỏa thuận n�y do hai b�n BHXH Việt Nam v� KBNN thống nhất bằng văn bản.

Đ/C- 04/KB

BẢN X�C NHẬN SỐ DƯ T�I KHOẢN TIỀN GỬI TẠI KBNN

Th�ng (Qu�) �.. năm���

T�n đơn vị: ������������������������������������������������������

Địa chỉ: �������������������������������������������������������..

Số hiệu t�i khoản: ���������������������������������������������������

PHỤ LỤC SỐ 01

DANH MỤC T�I KHOẢN TIỀN GỬI CỦA HỆ THỐNG BHXH VIỆT NAM MỞ TẠI HỆ THỐNG NG�N H�NG TMCP ĐẦU TƯ V� PH�T TRIỂN VIỆT NAM

PHỤ LỤC 02

DANH MỤC T�I KHOẢN TIỀN GỬI CỦA HỆ THỐNG BHXH VIỆT NAM MỞ TẠI HỆ THỐNG NG�N H�NG TMCP C�NG THƯƠNG VIỆT NAM